注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章單選題練習(xí) 1
一、單項(xiàng)選擇題
1、王某依合同約定把自己的奶牛交付給張某，但張某無故拒絕受領(lǐng)，王某遂把該奶牛提存。則下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A、王某應(yīng)通知張某奶牛已提存一事
B、自提存時(shí)起，該奶牛若意外**，王某不承擔(dān)責(zé)任
C、提存期間，奶牛所產(chǎn)的奶歸提存部門所有
D、提存期間，該奶牛的飼養(yǎng)費(fèi)用由張某負(fù)擔(dān)
您的答案：D 正確答案：C
【答疑編號(hào)10606892】
解析：標(biāo)的物提存后，除債權(quán)人下落不明的以外，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知債權(quán)人或者債權(quán)人的繼承人、監(jiān)護(hù)人。標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)。提存期間，標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有。提存費(fèi)用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)。
2、讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)，將該專利僅許可一個(gè)受讓人實(shí)施，讓與人依約定不得實(shí)施該專利，該專利許可方式是( )。
A、獨(dú)占實(shí)施許可
B、普通實(shí)施許可
C、排他實(shí)施許可
D、禁止實(shí)施許可
您的答案：C 正確答案：A
【答疑編號(hào)10607075】
解析：獨(dú)占實(shí)施許可，是指讓與人在約定許可實(shí)施專利的范圍內(nèi)，將該專利僅許可一個(gè)受讓人實(shí)施，讓與人依約定不得實(shí)施該專利。
3、根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金合同的生效時(shí)間是( )。
A、被擔(dān)保的主合同生效時(shí)
B、定金交付時(shí)
C、定金合同成立時(shí)
D、被擔(dān)保的主合同成立時(shí)
您的答案：C 正確答案：B
【答疑編號(hào)10606839】
解析：定金合同從實(shí)際交付定金之日起生效。
4、下列不可以適用留置方式擔(dān)保的合同有( )。
A、保管合同
B、建設(shè)工程合同
C、行紀(jì)合同
D、承攬合同
正確答案：B
【答疑編號(hào)10607044】
解析：建設(shè)工程合同中的建筑物是不動(dòng)產(chǎn)，不能留置。
5、2006年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫(kù)房提取所購(gòu)全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫(kù)房因雷擊發(fā)生火災(zāi)，致使乙公司應(yīng)提取的部分貨物毀損。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，乙公司承擔(dān)該批貨物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的起始時(shí)間是( )。
A、8月10日
B、8月20日
C、8月25日
D、8月30日
正確答案：B
【答疑編號(hào)10606916】
解析：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)的，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買受人承擔(dān)。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標(biāo)的物，根據(jù)該規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自8月20日起，對(duì)貨物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。
6、甲與乙兩人之間存在房屋租賃合同關(guān)系。租賃合同期滿后，承租人乙仍然使用該房并按照原合同如數(shù)交納租金，甲也收取該租金，那么在原租賃合同期滿后( )。
A、甲乙之間存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系但不存在租賃合同關(guān)系
B、甲乙雙方都有違約行為
C、承租人乙侵犯了甲的所有權(quán)
D、甲乙雙方都以積極的行為建立不定期租賃關(guān)系
正確答案：D
【答疑編號(hào)10606979】
解析：根據(jù)規(guī)定，租賃期間屆滿，承租人繼續(xù)使用租賃物，出租人沒有提出異議的，原租賃合同繼續(xù)有效，但租賃期限為不定期。
7、甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同，借款金額為100萬(wàn)元***，借款期限為1年，由丙企業(yè)作為借款保證人。合同簽訂3個(gè)月后，甲企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模急需追加資金，遂與乙銀行協(xié)商，將貸款金額增加到150萬(wàn)元。后甲企業(yè)到期不能償還債務(wù)，下列關(guān)于丙企業(yè)保證責(zé)任的說法正確的是( )。
A、丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因?yàn)榧着c乙變更合同條款未得到丙的同意
B、丙企業(yè)對(duì)100萬(wàn)元應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，增加的50萬(wàn)元不承擔(dān)保證責(zé)任
C、丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)150萬(wàn)元的保證責(zé)任，因?yàn)楸ＷC合同是從合同
D、丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因?yàn)楸ＷC合同因甲、乙變更了合同的數(shù)額條款而致保證合同無效
正確答案：B
【答疑編號(hào)10606822】
解析：未經(jīng)保證人同意的主合同變更，加重債務(wù)人的.債務(wù)的，保證人對(duì)加重的部分(增加的50萬(wàn)元)不承擔(dān)保證責(zé)任。
8、甲曾經(jīng)搭救過乙的性命，乙遂將一枚祖?zhèn)鲗氈檠b在一個(gè)精美木匣子中，前往甲家相贈(zèng)，以示感謝。甲同意留下木匣，但請(qǐng)乙將寶珠帶回。甲后來有些后悔，又向乙表示愿意接受寶珠。下列表述中，正確的是( )。
A、甲已經(jīng)取得寶珠的所有權(quán)，有權(quán)請(qǐng)求乙返還寶珠
B、甲尚未取得寶珠的所有權(quán)，但有權(quán)請(qǐng)求乙轉(zhuǎn)移寶珠的所有權(quán)
C、甲、乙之間的贈(zèng)與合同成立，但乙有權(quán)撤銷該合同并拒絕交付
D、甲無權(quán)請(qǐng)求乙轉(zhuǎn)移寶珠的所有權(quán)
正確答案：D
【答疑編號(hào)10606954】
解析：贈(zèng)與合同是諾成合同，當(dāng)事人意思表示一致即成立;而甲拒絕接受“寶珠”，則沒有達(dá)成“贈(zèng)與寶珠”的合同;而且也沒有交付贈(zèng)與物，所以寶珠的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，甲也無權(quán)要求乙轉(zhuǎn)移所有權(quán)。
9、我國(guó)《合同法》規(guī)定租賃合同的租賃期限不得超過( )。
A、1年
B、5年
C、10年
D、20年
正確答案：D
【答疑編號(hào)10607005】
解析：租賃期限不得超過二十年。超過二十年的，超過部分無效。
10、建設(shè)工程合同的形式( )。
A、可以是書面的
B、可以是口頭的
C、必須是書面的
D、必須是經(jīng)過公證的
正確答案：C
【答疑編號(hào)10607043】
解析：建筑工程合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
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——注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單選題練習(xí)通用二篇
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單選題練習(xí) 1
單項(xiàng)選擇題
1.居住在市區(qū)的甲某將閑置的一輛運(yùn)輸車出租，雙方協(xié)定年租金收入72000元，租期一年，暫不考慮印花稅，則甲某當(dāng)年出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A、10878.8
B、10886.4
C、14344.4
D、10644.8
【正確答案】B
【答案解析】本題主要考核財(cái)產(chǎn)租賃所得的知識(shí)點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是72000÷12=6000(元)
月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%=907.2(元)
全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=907.2×12=10886.4(元)
2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為10000000元，銷售成本和期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、253000
B、311450
C、225750
D、237930
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10000000×5‰=50000(元)
應(yīng)納稅所得額=(10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×12)=932000(元)
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=932000×35%-14750=311450(元)
3.張某2012年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，雇主為張某定率負(fù)擔(dān)60%的個(gè)稅，張某每月工資為50000元，張某年終獎(jiǎng)自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為( )元。
A、5202.27
B、5164.25
C、5686.46
D、6428.16
【正確答案】A
【答案解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。60000÷12=5000(元)，對(duì)應(yīng)的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555.
應(yīng)納稅所得額=(60000-555×60%)÷(1-20%×60%)=67803.41(元)
67803.41÷12=5650.28(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)555.
應(yīng)納稅額=67803.41×20%-555=13005.68(元)
張某年終獎(jiǎng)自己實(shí)際繳納稅額=13005.68-13005.68×60%=5202.27(元)
4.某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項(xiàng)翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A、700元
B、1040元
C、1280元
D、1428元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額的知識(shí)點(diǎn)。①應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元);②捐贈(zèng)貧困地區(qū)的扣除限額=16000×30%=4800(元);③向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以全額在稅前扣除;④應(yīng)納個(gè)人所得稅=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。
5.劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為( )。
A、1040元
B、920.40元
C、912.40元
D、914.40元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核特許權(quán)使用費(fèi)所得的知識(shí)點(diǎn)。特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額;劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)
6.李某2012年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為3700元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、720
B、726
C、5001
D、625
【正確答案】B
【答案解析】本題考核應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。確定適用稅率：24000÷(2×12)+3700-3500=1200(元)，適用稅率為3%。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(24000+3700-3500)×3%=726(元)
7.甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)**欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元)，假設(shè)張某從拍賣會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將B債務(wù)人的所有欠款收回，收回價(jià)款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是( )萬(wàn)元。
A、0.6
B、1.5
C、3
D、4.8
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核打包債權(quán)應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(萬(wàn)元)
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為=3×20%=0.6(萬(wàn)元)
8.外籍個(gè)人獲得的下列各項(xiàng)收入中，不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的是( )。
A、探親費(fèi)收入
B、實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼收入
C、從外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D、探親期間境內(nèi)工資收入
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。探親期間境內(nèi)工資收入，無免稅規(guī)定。
9.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損20萬(wàn)元，2012年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、3.75
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(35-20)×20%=3(萬(wàn)元)。
10.下列關(guān)于軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠**的說法中，正確的是( )。
A、符合條件的軟件企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退**所退還的稅款，一律不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入
B、我國(guó)境內(nèi)新辦符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅
C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育支出，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。符合條件的軟件企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退**所退還的稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。我國(guó)境內(nèi)新辦符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的`職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
11.張某6月以拍賣方式支付100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司 “打包債權(quán)”200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。
A、0.2萬(wàn)元
B、2萬(wàn)元
C、4萬(wàn)元
D、10萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算特殊問題的知識(shí)點(diǎn)。處置債權(quán)成本費(fèi)用=個(gè)人購(gòu)置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值=100×80÷200=40(萬(wàn)元)，處置債權(quán)所得50-40=10(萬(wàn)元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=10×20%=2(萬(wàn)元)。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不征企業(yè)所得稅的是( )。
A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入
B、非營(yíng)利性**從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入
C、企業(yè)銷售貨物過程中取得的違約金收入
D、**收取并納入財(cái)政管理的**性基金
【正確答案】D
【答案解析】本題考核不征稅和免稅收入的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。
13.下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A、非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%
B、有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.15%
C、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%
D、非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.5%
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)。非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%。
14.**某企業(yè)在**設(shè)立總機(jī)構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬(wàn)元、100萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，深圳分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬(wàn)元、60萬(wàn)元、800萬(wàn)元。2012年第一季度該企業(yè)**計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬(wàn)元。深圳分支機(jī)構(gòu)2012年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、42.01
B、45.01
C、50
D、100
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅征收管理的知識(shí)點(diǎn)。分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30所以，深圳分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?[400÷(400+500)]×0.35+[60÷(60+100)]×0.35+[800÷(800+1000)]×0.30=42.01%深圳分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳所得稅=200×50%×42.01%=42.01(萬(wàn)元)
15.下列利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是( )。
A、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出
B、逾期償還貸款的銀行罰息
C、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
D、經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除的知識(shí)點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，在不超過規(guī)定的關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
16.企業(yè)取得的下列利息中，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。
A、企業(yè)取得2011年發(fā)行的地***債券利息
B、企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債到期取得的國(guó)債利息
C、企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓的、持有期間尚未兌付的國(guó)債利息
D、企業(yè)持有2012年發(fā)行的**鐵路建設(shè)債券取得的利息
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A、B、C均為免征所得稅的利息。對(duì)企業(yè)持有2011—2013年發(fā)行的**鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
17.甲生產(chǎn)企業(yè)2012年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬(wàn)元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值220萬(wàn)元。另外甲企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬(wàn)元，其中原材料成本10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該損失可以稅前扣除。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
【正確答案】A
【答案解析】 本題考核債務(wù)重組的知識(shí)點(diǎn)。可扣除的財(cái)產(chǎn)損失=15+10×17%=16.7(萬(wàn)元)
視同銷售所得=220-180=40(萬(wàn)元)
債務(wù)重組所得=280-(220+220×17%)=22.6(萬(wàn)元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=(40+22.6-16.7)×25%=11.48(萬(wàn)元)
18.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的說法中，不正確的是( )。
A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅所得來源確定的知識(shí)點(diǎn)。特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
19.某商貿(mào)企業(yè)2011年銷售收入情況如下：開具增值稅專用**的收入2000萬(wàn)元，開具普通**的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、850
B、842
C、844
D、902
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，銷售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬(wàn)元;企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(萬(wàn)元)，超標(biāo)準(zhǔn)(300+180)-420=60(萬(wàn)元);企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(萬(wàn)元)。
20.某商貿(mào)企業(yè)2011年銷售收入情況如下：開具增值稅專用**的收入2000萬(wàn)元，開具普通**的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、850
B、842
C、844
D、902
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，銷售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬(wàn)元;企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(萬(wàn)元)，超標(biāo)準(zhǔn)(300+180)-420=60(萬(wàn)元);企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(萬(wàn)元)。
21.甲生產(chǎn)企業(yè)2012年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬(wàn)元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值220萬(wàn)元。另外甲企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬(wàn)元，其中原材料成本10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該損失可以稅前扣除。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
【正確答案】A
【答案解析】本題考核債務(wù)重組的知識(shí)點(diǎn)。可扣除的財(cái)產(chǎn)損失=15+10×17%=16.7(萬(wàn)元)
視同銷售所得=220-180=40(萬(wàn)元)
債務(wù)重組所得=280-(220+220×17%)=22.6(萬(wàn)元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=(40+22.6-16.7)×25%=11.48(萬(wàn)元)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單選題練習(xí) 2
單項(xiàng)選擇題
1.某生產(chǎn)企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A、16.5
B、22.5
C、25.5
D、14.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考核土地增值稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。辦公樓的成新度折扣率為40%，即4成新，其評(píng)估價(jià)格=800×40%=320(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=320+25=345(萬(wàn)元)，增值額=400-345=55(萬(wàn)元)，增值率=55÷345×100%=15.94%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=55×30%=16.5(萬(wàn)元)
2.某工廠4月份購(gòu)買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是( )月份。
A、4
B、5
C、6
D、7
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的知識(shí)點(diǎn)。***購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是( )。
A、土地使用稅以***實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收
B、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅
C、土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民**所在地
D、土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。
4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法錯(cuò)誤的是( )。
A、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
B、產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由承典人繳納房產(chǎn)稅
C、由于在房屋的出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無權(quán)支配房屋，因此稅法規(guī)定由對(duì)房屋具有支配權(quán)的承典人為***
D、自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和**以及外籍個(gè)人，依照《*******房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】B
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體的單位和個(gè)人繳納房產(chǎn)稅。
5.某企業(yè)2012年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬(wàn)元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬(wàn)元;已知當(dāng)?shù)?*規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )元。
A、20800
B、19600
C、22400
D、23600
【正確答案】A
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。從租計(jì)稅：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);從價(jià)計(jì)稅：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)。
合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800(元)。
6.某企業(yè)2009年8月21日購(gòu)置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2012年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款( )元。
A、480
B、810
C、840
D、1200
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。保單中“往年補(bǔ)繳”=2×180×4/12+2×180×(2010—2007—1)=840元。
7.某船舶公司2012擁有凈噸位320.5噸的船舶12艘，3000**的拖船5艘，凈噸位1200.6噸的船舶3艘，12米長(zhǎng)的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元;游艇長(zhǎng)度超過10米但不超過18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅( )元。
A、66000
B、68000
C、66372
D、65412
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2**折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，應(yīng)繳納車船稅=320×4×12+3000×50%×4×50%×5+1201×3×4+12×900×2=66372(元)
8.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是( )。
A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B、服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C、服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D、服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核印花稅計(jì)稅依據(jù)的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費(fèi)，就是按加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的`下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
A、公益性捐贈(zèng)支出
B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除;選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。
10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售貨物確認(rèn)收入計(jì)人應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
B、企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)制造另一產(chǎn)品
C、自建的商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)
【正確答案】A
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅視同銷售的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于視同銷售;選項(xiàng)BCD屬于資產(chǎn)內(nèi)部處置。
11.某企業(yè)2012年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元;境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A、32.5
B、25.31
C、12.81
D、23.75
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。境內(nèi)的投資收益免稅;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅;境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(萬(wàn)元)。
12.某公司2012年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元;經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于廠房改造，其中在10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2012年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、7.7
B、12.3
C、8.75
D、9.1
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。銀行的利率=(7×2)÷200=7%;自行建造的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)規(guī)定，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的借款利息可以資本化，稅法規(guī)定，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息(11月～12月)=60×7%÷12×2=0.7(萬(wàn)元);可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7(萬(wàn)元)。
13.某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2011年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為22萬(wàn)元，2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)200萬(wàn)元。下列說法正確的是( )。
A、該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3萬(wàn)元
B、該企業(yè)2012年適用20%的優(yōu)惠稅率
C、2011年的虧損不得用2012年的所得彌補(bǔ)
D、應(yīng)納所得稅稅額是56.34萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。扣除限額=600×5‰=3(萬(wàn)元)，4×60%=2.4(萬(wàn)元)，小于3萬(wàn)元，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2.4萬(wàn)元;應(yīng)納稅所得額=600-2.4-200-22=375.6(萬(wàn)元)，高新技術(shù)企業(yè)適用稅率是15%，應(yīng)納所得稅=375.6×15%=56.34(萬(wàn)元) 。
14.某居民企業(yè)2011年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額2800萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，未包含相關(guān)稅金及附加)，**增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬(wàn)元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2011年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是( )萬(wàn)元。
A、2.25
B、8.76
C、1.24
D、10
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅捐贈(zèng)的知識(shí)點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家**會(huì)計(jì)**的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
利潤(rùn)總額=2800-2000-150-400-140-14-6-7-10=73(萬(wàn)元)
公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=73×12%=8.76(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，根據(jù)限額扣除。
15.某居民***，2012年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)55萬(wàn)元，成本費(fèi)用合計(jì)30萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費(fèi)用核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、0.75
B、1.32
C、2
D、3
【正確答案】B
【答案解析】本題考核核定征收的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=30÷(1-15%)×15%=5.29(萬(wàn)元)
應(yīng)納所得稅額=5.29×25%=1.32(萬(wàn)元)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章單選題練習(xí)實(shí)用1份（擴(kuò)展2）
——注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前單選題練習(xí)（精選一篇）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前單選題練習(xí) 1
1、2014年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸。2014年購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2014年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。
A、8800
B、9600
C、10400
D、90400
正確答案：A
解析：本題考核車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納車船稅=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800(元)。
2、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中不可以減免車輛購(gòu)置稅的是()。
A、外國(guó)駐華**、***和國(guó)際**駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛
B、長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C、底盤發(fā)生更換的車輛
D、森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛
正確答案：C
解析：對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。
3、下列不同的借款合同，印花稅計(jì)稅方法不正確的是( )。
A、流動(dòng)****性借款合同先以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時(shí)，再另貼印花
B、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同所載金額計(jì)稅貼花
C、對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花
D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花
正確答案：A
解析：流動(dòng)****性借款合同以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同時(shí)，不再另貼印花。
4、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A、載客汽車
B、三輪汽車
C、船舶
D、拖船
正確答案：B
解析：以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。
5、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )。
A、1.78萬(wàn)元
B、1.90萬(wàn)元
C、2.1萬(wàn)元
D、2.14萬(wàn)元
正確答案：C
解析：施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同計(jì)載金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10(萬(wàn)元)
6、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是( )。
A、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額
D、對(duì)于由受托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
正確答案：C
解析：對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花;貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi);對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。
7、車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由( )依據(jù)《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和***的規(guī)定確定。
A、省、**區(qū)、直轄市財(cái)政局
B、省、**區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局
C、省、**區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局
D、省、**區(qū)、直轄市人民**
正確答案：D
解析：車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由省、**區(qū)、直轄市人民**依據(jù)《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和***的規(guī)定確定。
8、某汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車8輛自用，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛，該廠賬面的小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為10%。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()。
A、15000元
B、76000元
C、120000元
D、160000元
正確答案：C
解析：車輛購(gòu)置稅=150000×8×10%=120000(元)
9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年開發(fā)三期普通住宅，以自有資金購(gòu)買土地使用權(quán)2000萬(wàn)元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)產(chǎn)權(quán)證書;當(dāng)年對(duì)外銷售開發(fā)房產(chǎn)60000平方米，收入19000萬(wàn)元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。
A、10850
B、10505
C、107505
D、108400
正確答案：B
解析：印花稅=5+(2000+19000)×10000×0.5‰=10505(元)
10、某公司2014年2月份開業(yè)，領(lǐng)受****證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證各一份。公司實(shí)收資本1000萬(wàn)元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿;同年與甲企業(yè)簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值200萬(wàn)元的產(chǎn)品換取180萬(wàn)元的原材料，甲企業(yè)補(bǔ)差價(jià)20萬(wàn)元，2014年該公司應(yīng)納印花稅( )元。
A、6098
B、6215
C、7140
D、7410
正確答案：B
解析：應(yīng)納印花稅=5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+(200+180)×0.3‰×10000=6215(元)
11、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是()。
A、學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的`計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B、服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C、服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D、服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
正確答案：C
解析：對(duì)于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費(fèi)，就是按加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。
12、依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是( )。
A、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買的小汽車
B、留學(xué)人員銷售自己使用過的小汽車
C、有突出貢獻(xiàn)專家購(gòu)買的小汽車
D、國(guó)際**駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買的自用小汽車
正確答案：D
解析：選項(xiàng)A，需要繳納車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)B，車輛購(gòu)置稅是單一環(huán)節(jié)征收，再銷售時(shí)不再征收;選項(xiàng)C，無免稅規(guī)定;選項(xiàng)D，外國(guó)駐華**、***和國(guó)際**駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。
13、某企業(yè)2011年8月21日購(gòu)置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2014年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款( )元。
A、480
B、810
C、840
D、1200
正確答案：C
解析：保單中“往年補(bǔ)繳”=2×180×4/12+2×180×(2012-2009-1)=840(元)
14、下列車船稅減免稅的規(guī)定中，表述不正確的是( )。
A、純電動(dòng)汽車免征車船稅
B、其他混合動(dòng)力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅
C、警用車船免征車船稅
D、機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船減半征稅
正確答案：D
解析：機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。
15、依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中需要繳納車輛購(gòu)置稅的是( )。
A、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買的小汽車
B、留學(xué)人員銷售自己使用過的小汽車
C、醫(yī)院購(gòu)置的救護(hù)車
D、國(guó)際**駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買的自用小汽車
正確答案：A
解析：選項(xiàng)A，需要繳納車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)B，車輛購(gòu)置稅是單一環(huán)節(jié)征收，再銷售時(shí)不再征收;選項(xiàng)C，免稅規(guī)定;選項(xiàng)D，外國(guó)駐華**、***和國(guó)際**駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購(gòu)置稅。
16、甲某2014年5月參加幸運(yùn)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得為一輛小轎車，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為220000元。甲某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。
A、6000
B、6500
C、22000
D、24000
正確答案：C
解析：甲某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=220000×10%=22000(元)
17、《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的征收范圍不包括( )。
A、大卡車
B、摩托車
C、無軌電車
D、自行車
正確答案：D
解析：車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。
18、甲公司將房產(chǎn)租賃給乙公司，簽訂一份未定期的租賃合同，每月租金10萬(wàn)元，對(duì)于本合同應(yīng)( )。
A、先按照5元貼花，等收到租金計(jì)算印花稅，可以扣除之前的5元
B、按照5元貼花
C、等收到租金時(shí)才計(jì)算交納印花稅
D、先按照5元貼花，等收到租金計(jì)算印花稅，不可以扣除之前的5元
正確答案：A
解析：未定期的租賃合同，先按照5元貼花，等收到租金計(jì)算印花稅，可以扣除之前的5元。
19、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅的是( )。
A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同
B、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同
C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同
正確答案：A
解析：選項(xiàng)B，對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng)C，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D，對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅。
20、依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是( )
A、車輛購(gòu)置稅實(shí)行定額稅率
B、應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向***所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的使用環(huán)節(jié)
正確答案：A
解析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章單選題練習(xí)實(shí)用1份（擴(kuò)展3）
——注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章多選題練習(xí)范文1份
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章多選題練習(xí) 1
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列有關(guān)建設(shè)工程合同的說法中，正確的有( )。
A、建設(shè)工程合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式
B、發(fā)包人不得將應(yīng)當(dāng)由一個(gè)承包人完成的建設(shè)工程肢解成若**分發(fā)包給幾個(gè)承包人
C、建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由承包人自行完成
D、隱蔽工程在隱蔽以前，承包人應(yīng)當(dāng)通知發(fā)包人檢查
正確答案：ABCD
【答疑編號(hào)10607050】
解析：以上的表述是正確的。
2、下列情形中，屬于不得轉(zhuǎn)讓合同**的情形是( )。
A、根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓
B、根據(jù)當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓
C、依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓
D、雇用合同不得轉(zhuǎn)讓
正確答案：ABCD
【答疑編號(hào)10606859】
解析：下列三種情形，債權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓合同**：根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓，主要是基于當(dāng)事人特定身份而訂立的合同，如出版合同、贈(zèng)與合同、委托合同、雇用合同等;根據(jù)當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓;依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。
3、根據(jù)我國(guó)《合同法》規(guī)定，合同可以終止的情形有( )。
A、合同的**和義務(wù)全部轉(zhuǎn)移
B、當(dāng)事人一方行使不安抗辯權(quán)
C、因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的
D、債權(quán)人兼并債務(wù)人
正確答案：CD
【答疑編號(hào)10606899】
解析：C選項(xiàng)屬于合同法定**;D選項(xiàng)屬于債權(quán)債務(wù)同歸于一人。
4、甲和乙共同創(chuàng)造了一項(xiàng)技術(shù)，同時(shí)丙還為其提供了試驗(yàn)條件，丁對(duì)其進(jìn)行**管理，此時(shí)屬于完成技術(shù)成果的“個(gè)人”的有( )。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
正確答案：AB
【答疑編號(hào)10607069】
解析：所謂完成技術(shù)成果的個(gè)人，是指對(duì)技術(shù)成果單獨(dú)或者共同作出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的人。提供資金、設(shè)備、材料和試驗(yàn)條件，進(jìn)行**管理，協(xié)助繪制圖紙、整理資料和翻譯文獻(xiàn)等人員，不屬于完成技術(shù)成果的個(gè)人。
5、甲承租乙的住房，租期未滿，乙有意將該住房出售。根據(jù)合同法律**的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A、乙應(yīng)在出售之前的合理期限內(nèi)通知甲，甲在同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)
B、如果乙對(duì)甲隱瞞情況，將房屋出售給丙，甲可以主張乙、丙之間的房屋買賣合同無效
C、如果甲放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，當(dāng)丙購(gòu)得該住房成為新所有人后，即使租期未滿，也有權(quán)要求甲立即遷出該住房
D、如果乙的哥哥丁想要購(gòu)買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購(gòu)買權(quán)
正確答案：AD
【答疑編號(hào)10606996】
解析：出租人出賣租賃房屋的，應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的**，因此選項(xiàng)A的表述正確;出租人出賣租賃房屋未在合理期限內(nèi)通知承租人或者存在其他侵害承租人優(yōu)先購(gòu)買權(quán)情形，承租人請(qǐng)求出租人承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民**應(yīng)予**。但請(qǐng)求確認(rèn)出租人與第三人簽訂的房屋買賣合同無效的，人民**不予**，因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤;租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤;出租人將房屋出賣給近親屬，承租人主張優(yōu)先購(gòu)買房屋的，人民**不予**，因此選項(xiàng)D的說法正確。
6、下列關(guān)于融資租賃合同的說法正確的有( )。
A、融資租賃合同是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同
B、融資租賃合同可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬
C、融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購(gòu)買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的`合理利潤(rùn)確定
D、融資租賃合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式
正確答案：BCD
【答疑編號(hào)10607016】
解析：A指的是租賃合同，融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。
7、下列有關(guān)借款合同的說法，符合規(guī)定的有( )。
A、自然人之間的借款合同可以不采用書面形式
B、利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息
C、借款期間不滿1年的，必須在返還借款時(shí)一并支付
D、自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息
正確答案：ABD
【答疑編號(hào)10606973】
解析：借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的期限支付利息，只有對(duì)支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當(dāng)事人不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，借款期間不滿1年的，才應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。
8、關(guān)于保證責(zé)任，以下表述正確的有( )。
A、債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任
B、債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同的數(shù)量、價(jià)格作出變動(dòng)，未經(jīng)保證人同意，如果加重債務(wù)人的債務(wù)，保證人對(duì)加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任
C、債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限作出變動(dòng)，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規(guī)定的期間
D、債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變動(dòng)主合同內(nèi)容，但并無實(shí)際履行，保證人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任
正確答案：ABCD
【答疑編號(hào)10606832】
解析：以上表述都是正確的。
9、根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)**或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)****執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。但下列情形中，保證人不得行使前款規(guī)定的**有( )。
A、債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的
B、人民**受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的
C、保證人以書面形式放棄前款規(guī)定的**的
D、保證合同中明確約定了保證期間的
正確答案：ABC
【答疑編號(hào)10606805】
解析：一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)**或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)****執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。有下列情形之一的，保證人不得行使前款規(guī)定的**：(一)債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的;(二)人民**受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的;(三)保證人以書面形式放棄前款規(guī)定的**的。
10、下列各項(xiàng)中，屬于合同**義務(wù)終止的情形有( )。
A、債務(wù)已按約定履行
B、合同的**義務(wù)已一并轉(zhuǎn)讓
C、合同雙方當(dāng)事人的債務(wù)相互抵銷
D、合同債權(quán)債務(wù)同歸一人
正確答案：ACD
【答疑編號(hào)10606897】
解析：本題中，選項(xiàng)B屬于合同**義務(wù)的轉(zhuǎn)讓而非終止。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章單選題練習(xí)實(shí)用1份（擴(kuò)展4）
——注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)試題(精選一篇)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)試題 1
1、單選題
某從事服裝干洗的居民企業(yè)，從業(yè)人員10人，資產(chǎn)總額20萬(wàn)元。2014年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額86萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額90萬(wàn)元，當(dāng)年虧損4萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
A.0萬(wàn)元
B.0.78萬(wàn)元
C.1.57萬(wàn)元
D.1.96萬(wàn)元
2、單選題
對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，不得扣除裝修費(fèi)用
3、多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律**的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以該事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅
C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次計(jì)征個(gè)人所得稅
4、單選題
甲銅礦山2015年1月開采銅礦石原礦50000噸，直接對(duì)外銷售銅礦石原礦2000噸，當(dāng)月將開采的部分銅礦石原礦移送入選精礦4000噸并全部銷售，選礦比為20%。則甲礦山當(dāng)月計(jì)征資源稅的'計(jì)稅依據(jù)為( )噸。
A.2000
B.6000
C.22000
D.50000
5、單選題
根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并且與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次使用規(guī)定方法**確定該貨物的完稅價(jià)格，納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請(qǐng)，顛倒()的適用次序。
A.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法和類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法
B.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法和倒扣價(jià)格估價(jià)方法
C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法和計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法
D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法和其他合理方法
6、多選題
稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有( )。
A.作為申請(qǐng)人的公民**，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的
B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他**終止，尚未確定**義務(wù)承受人的
C.作為申請(qǐng)人的公民**，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議**的
D.作為申請(qǐng)人的法人或者其他**終止，其**義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議**的
7、單選題
某國(guó)有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2014年3月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為( )。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
8、單選題
某從事服裝干洗的居民企業(yè)，從業(yè)人員10人，資產(chǎn)總額20萬(wàn)元。2014年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額86萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額90萬(wàn)元，當(dāng)年虧損4萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
A.0萬(wàn)元
B.0.78萬(wàn)元
C.1.57萬(wàn)元
D.1.96萬(wàn)元
9、單選題
某企業(yè)2014年12月經(jīng)批準(zhǔn)將一處社會(huì)公共綠地的地下空間改建成地下倉(cāng)庫(kù)。該地下空間未取得地下土地使用權(quán)證。已知該地下倉(cāng)庫(kù)建筑物原值300萬(wàn)元，垂直投影面積為800平方米，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為60%，房產(chǎn)原值減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米，則該企業(yè)2015年全年需繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()。
A.0元
B.12120元
C.19120元
D.27120元
10、單選題
對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是()。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，不得扣除裝修費(fèi)用
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章單選題練習(xí)實(shí)用1份（擴(kuò)展5）
——注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》專項(xiàng)練習(xí)優(yōu)選【1】篇
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》專項(xiàng)練習(xí) 1
1.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是( )。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)
C、繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城建稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
2.由受托方代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是( )。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協(xié)商
D、從高征收
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核城建稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B是正確的。
3.某市一建筑公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬(wàn)元，**補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰(處罰方法同營(yíng)業(yè)稅)的城建稅為( )。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城建稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納城建稅=100000×7%=7000(元);查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅=400000×3%=12000(元)，查補(bǔ)城建稅=12000×7%=840(元)，“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰(3倍罰金)，處罰城建稅=840×3=2520(元)，共繳納、查補(bǔ)和處罰城建稅=7000+840+2520=10360(元)。
4.某市一家外商投資企業(yè)2012年12月**補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅 30000元，被加收**金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加( )。
A、5000元
B、8400元
C、8000元
D、10000元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城建稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。城建稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加計(jì)稅依據(jù)是***實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額;***違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的**金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= 8400(元)。
5.關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的.是( )。
A、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅
B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城建稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加。
6.設(shè)在某縣城的神州旅行社9月份**4個(gè)**旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)120000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的各項(xiàng)費(fèi)用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待1個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為( )。
A、25元
B、100元
C、150元
D、2000元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城建稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為***實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。本題中的***實(shí)納營(yíng)業(yè)稅為(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，應(yīng)納城建稅=2000×5%=100(元)。
7.某鋁土礦2012年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20%.當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。
A、10.8
B、14
C、22
D、30
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核資源稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。***開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，金屬、非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握***移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，因此，應(yīng)繳納資源稅=(50000+20000÷20%)×2=300000(元)=30(萬(wàn)元)
8.2012年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬(wàn)元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出210萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但***30萬(wàn)元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地**規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。
A、0
B、133.5
C、142.5
D、292.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考核土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。收入總額=4000(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(萬(wàn)元);增值額=4000-3525=475(萬(wàn)元)，增值率=475÷3525×100%=13.48%
9.如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照( )總額的3‰ 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A、貨價(jià)
B、運(yùn)費(fèi)
C、貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)
D、貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用
【正確答案】C
【答案解析】本題考查關(guān)稅完稅價(jià)格的知識(shí)點(diǎn)。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰ 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
10.根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是( )。
A、進(jìn)境物品的郵寄人
B、進(jìn)境郵遞物品的收件人
C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D、以其他方式進(jìn)口物品的收件人
【正確答案】A
【答案解析】本題考查關(guān)稅納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人;對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人;對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人;以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。
11.2010年9月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合***600萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為15%)，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年;2012年8月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊150萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給**另一家企業(yè)(再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅之日關(guān)稅稅率為10%)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬(wàn)元。
A、30
B、32
C、36
D、40
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核關(guān)稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受***再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。
減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，計(jì)算公式為：
完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]補(bǔ)交額為600×(1-2÷5)×10%=36(萬(wàn)元)
12.下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是( )。
A、應(yīng)納稅額是***50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、**、武裝**部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅
D、避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅
【正確答案】D
【答案解析】本題考核船舶稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于延期優(yōu)惠。
13.位于市區(qū)的某自營(yíng)出口外資生產(chǎn)企業(yè)， 2012年12月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，處置未用的原辦公大樓一棟，原購(gòu)買價(jià)100萬(wàn)，賬面已提折舊50萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)1000萬(wàn)。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅49萬(wàn)元
B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬(wàn)元
C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為3.6萬(wàn)元
D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為11.55萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】本題考核城建稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營(yíng)業(yè)稅，處置辦公樓，按轉(zhuǎn)讓價(jià)減購(gòu)買價(jià)的差計(jì)算營(yíng)業(yè)稅=(1000-100)×5%=45(萬(wàn)元);退稅額是280，免抵退稅額是400，退稅額小于免抵退稅額的差就是免抵額，免抵額作為計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加的依據(jù)。
城建稅=(400-280+45)×7%=11.55(萬(wàn)元)
教育費(fèi)附加=(400-280+45)×3%=4.95(萬(wàn)元)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第四章單選題練習(xí)實(shí)用1份（擴(kuò)展6）
——稅務(wù)師考試《稅法一》單選題專項(xiàng)練習(xí)實(shí)用一篇
稅務(wù)師考試《稅法一》單選題專項(xiàng)練習(xí) 1
1、關(guān)于稅款的追征和補(bǔ)征，下列表述正確的是( )
A.對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求***、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并按規(guī)定加收**金
B.對(duì)于因***、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí)，還要追征**金。
C.對(duì)于因***、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是10年
D.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征偷稅、抗稅的稅款、**金和***、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
2、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的可以( )追征
A.無限期
B.在3年內(nèi)追征
C.在5年內(nèi)追征
D.在10年內(nèi)追征
3、對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在( )年內(nèi)要求***、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收**金.
A.無限期
B.3
C.5
D.10
4、( )是稅收征收管理的目的，在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位
A.稅款征收
B.稅務(wù)登記
C.納稅申報(bào)
D.稅收保全
5、《*******個(gè)人所得稅法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
6、由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收行政法規(guī)
C.稅務(wù)規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
7、《*******增值稅暫行條例》屬于( )
A.稅收法律
B.稅務(wù)規(guī)章
C.稅收行政法規(guī)
D.稅收地方性法規(guī)
8、按現(xiàn)行法律、行政法規(guī)定有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起( )日后施行
A.45
B.30
C.60
D.90
9、我國(guó)稅法規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過3年，除法定的特殊情況外，即使***沒有履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能再追繳稅款，屬于( )原因造成的稅收法律關(guān)系的消滅
A.***履行納稅義務(wù)
B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅
C.納稅義務(wù)的**
D.納稅主體的消失
10、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。
A.***辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D.征、納雙方**與義務(wù)關(guān)系的形成
單選題答案
1、答案：B
解析：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求***、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，不得加收**金，所以A錯(cuò)誤
對(duì)于因***、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是5年，所以C錯(cuò)誤
對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征偷稅、抗稅的稅款、**金和***、扣繳義務(wù)人所騙取的`稅款。所以D錯(cuò)誤
2、答案：A
解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的可以無限期追征
3、答案：B
解析：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求***、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收**金
4、答案：A
解析：稅款征收是稅收征收管理的目的，在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位。
5、答案：A
解析：稅收法律包括內(nèi)容：
《*******企業(yè)所得稅法》
《*******個(gè)人所得稅法》
《*******稅收征收管理法》
《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的決定》
《關(guān)于懲治偷稅、抗稅**的補(bǔ)充規(guī)定》
《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用**的決定》
6、答案：C
解析：稅務(wù)規(guī)章：國(guó)家稅收管理職能部門、地***制定，在我國(guó)具體指***、稅務(wù)總局、海關(guān)總署、地***在其職權(quán)內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法、規(guī)則、規(guī)定。
7、答案：C
解析：稅收法規(guī)是最高行政機(jī)關(guān)(***)制定的，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種屬于稅收行政法規(guī)，包括《*******個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》;《增值稅暫行條例》。
8、答案：B
解析：按現(xiàn)行法律、行政法規(guī)定有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。
9、答案：B
10、答案：C
解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志，即只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。例如銷售貨物，取得應(yīng)稅收入等。